保理業務盡調中,除了分析客戶提供的財務報表以外,還需收集、分析非財務數據,并與財務數據相對比,了解客戶真實的生產經營情況。該些數據主要包括業務數據、行業數據、可比公司數據等。

一、業務數據

業務數據指產生于標的公司內部的經營相關數據,包括經營模式和由此產生的業務流水數據、業務統計數據及其相應的支持性業務單據,以及核心經營指標。
1.經營模式和業務數據
經營模式,指經營主體將“人、財、物”等經營要素進行組合,通過“產、供、銷”來產生現金流的過程。
“人”是員工,“財”是資金,“物”是核心生產條件,“產”是產品或服務的研發、生產或提供的過程,“供”是原材料或外購服務的采購過程,“銷”是產品或服務的銷售過程。
經營過程所產生的業務數據可以分為三個層次。第一層次是業務流程,包括主要業務的要素、流程及其相關的內部控制制度,有些制度是成文的,有些則是不成文但是在實際執行的;第二層次是業務記錄,即在主要業務流程中,業務部門產生的業務流水的臺賬記錄以及相關的統計數據;第三層次是業務單據,即基于內部控制,相關業務流水產生的原始業務單據。
與經營模式相關的主要業務數據,也就是產生于“人、財、物”和“產、供、銷”等六個方面的個層次的數據,具體如下:
(1)與“人”相關的數據
包括用工形式、員工人數、員工結構、工資結構、社保繳納等基本信息。
(2)與“財”相關的數據
包括資金結構、資金來源、資金投向和資金籌集計劃等基本信息,資金管理的流程、關鍵內控制度,相關的臺賬記錄,借款合同、股權融資合同等相關的原始單據。
(3)與“物”相關的數據
包括核心專利、非專利技術,特許使用權、廠房、生產線、設備等核心資產的信息,相關的資產管理流程、關鍵內控制度,相關的臺賬記錄,資產的購建、使用過程所產生的原始單據。
(4)與“產”相關的數據
包括主要原材料、主要能源、主要產品、半成品、副產品和邊角料,研發模式、生產模式、產能產量、生產周期等信息,研發、生產過程及關鍵內部控制,與研發、生產相關的業務臺賬記錄,研發、生產過程產生的立項結項報告、存貨出入庫單據等相關的原始業務單據。
(5)與“供”相關的數據
包括采購模式、主要供應商、采購的主要原材等信息,采購結算過程、關鍵內部控制,與采購相關的業務臺賬記錄以及供應商評價資料、采購合同、驗收入庫單、水電費單等相關的原始業務單據。
(6)與“銷”相關的數據
包括銷售模式、主要客戶、主要新增客戶、定價策略等信息

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